Provvedimento Agenzia Entrate del 17.05.2018 (101781/2018)

- alla pagina 41, nel controllo relativo al campo B63, la data "30/12/2017" è sostituita con la data "30/12/2018";

- alla pagina 66, nei righi da FC020001 a FC020053 riguardanti le "Altre variazioni in aumento - codice", nella colonna "Valori ammessi", il codice "59" è sostituito con il codice "60" e il codice "61" è eliminato; il controllo di rispondenza del campo FC020001 è eliminato;

- alla pagina 71, nei righi da FC031001 a FC031053 riguardanti le "Altre variazioni in diminuzione - codice", nella colonna "Valori ammessi", le parole "63, 66," sono eliminate;

- alla pagina 82, nel controllo relativo al campo PN010001, la parole "+ G1819" sono eliminate;

- alle pagine 128, 137, 141, 152, 153, 160, 162, 163, 172, 186 e 189, le parole "paragrafo 3.6", ovunque ricorrano, sono sostituite con le parole "paragrafo 3.5";

- alla pagina 130, nel controllo di rispondenza relativo al campo RF130009, le parole "RG041013" sono sostituite con le parole "RF130013;

- alla pagina 133, nel controllo relativo al campo RG012001, la parola "RG002003" è sostituita con "RG002006"; le parole "+ RG008001 + RG009001" sono eliminate;

- alla pagina 136, nel controllo relativo al campo RG024001, la parola "RG013001" è sostituita con "RG013004"; le parole "+ RG014001" sono eliminate;

- alla pagina 167, nel controllo relativo al campo RS055002, le parole "o il quadro RG è presente" sono eliminate;

- alla pagina 175, nel controllo relativo al campo RS121005, le parole "= 1" sono sostituite con le parole "è assente"; nel controllo relativo al campo RS121006, le parole "e RS080001 è uguale a 2008" sono eliminate;

- alla pagina 176, nel controllo relativo al campo RS122005, dopo le parole "è maggiore o uguale a 2014" sono aggiunte le parole "e RS122001 è diverso da 2018";

- alla pagina 177, nel controllo relativo al campo RS124002, le parole "maggiore o" sono eliminate;

- alla pagina 187, nel campo RS180001, nei valori ammessi, la parola "50" è sostituita con la parola "60" e nel controllo è aggiunto il periodo: "Se B63 è minore o uguale a 23/05/2018 allora il campo deve essere minore o uguale a 50"; nel campo RS180002 nel controllo di rispondenza è aggiunto il periodo: "Se B63 è > 23/05/2018 allora il campo deve essere uguale a 1";

- alla pagina 190, nella colonna "Mono Modulo" dei campi da RS270006 a RS270009, la parola "SI" è eliminata;

- alla pagina 196, nel controllo relativo al campo RW001004, dopo la parola "rigo", è aggiunto il seguente periodo: "ed il campo RW001003 assume valore diverso da 14";

- alla pagina 203, nel controllo relativo al campo RX016001, le parole "RI002020" e "RI003020" sono sostituite, rispettivamente, con le parole "RI002021" e "RI003021";

- alla pagina 204, nel controllo relativo al campo RX016002, le parole "RI002020" e "RI003020" sono sostituite, rispettivamente, con le parole "RI002021" e "RI003021" e le parole "RI002022" e "RI003022" sono sostituite, rispettivamente, con le parole "RI002023" e "RI003023";

- alla pagina 226, nei controlli relativi ai campi RU100003 e RU100007, le parole "B100002" e "B100005" sono sostituite, rispettivamente, con le parole "RU100002" e RU100005";

- alla pagina 230, nei campi RU512001 e RU512002, nel controllo la parola "C8" è sostituita con la parola "C2".

8. Modificazioni delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello Redditi 2018-SC

8.1. Al provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 15 febbraio 2018, pubblicato in pari data, concernente l'approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di dichiarazione "Redditi 2018-SC", sono apportate le seguenti modifiche:

- alla pagina 22, nella tabella delle aliquote marginali più elevate, in corrispondenza dell'anno 2017, l'aliquota "27,5" è sostituita con l'aliquota "24";

- alla pagina 27, è inserito il campo denominato "B25", con descrizione "Filler", posizione "107", lunghezza "1" e formato "AN";

- alla pagina 108, il campo "RF050006" è ridenominato "RF050007" e nel controllo, dopo la parola "RF050005" sono inserite le seguenti: "+ RF050006"; è aggiunto il campo denominato "RF050006" con descrizione "Finanza etica e sostenibile" e formato "NP";

- alla pagina 73, il campo GN020001 è eliminato;

- alla pagina 78, il campo GC020001 è eliminato;

- alla pagina 111, nel campo RF056001 nel controllo la parola "RF050006" è sostituita con la parola "RF050007";

- alla pagina 116, nel campo RF130009 nel controllo la parola "RG041013" è sostituita con la parola "RF130013";

- alla pagina 131, nella descrizione del "Quadro RN" il controllo è sostituito con il seguente: "1) Se B20 = 1 e B12 = 2 allora il quadro deve essere assente 2) Se B20 = 0 allora 2.1) Se è ENTE_NON_RES e (B12 = 2 o B19 = 1) allora il quadro deve essere assente 2.2) Altrimenti se non è ENTE_NON_RES e (B19 = 1 o B18 = 1 o B12 = 2) allora il quadro deve essere assente"; nel campo RN001002 nel controllo dopo le parole "Se B18 è presente" sono aggiunte le parole "e B20 = 0"; nel campo RN002001 nel controllo dopo le parole "Se B18 è presente" sono aggiunte le parole "e B20 = 0";

- alla pagina 132, nei campi RN004001, RN004002, RN004004, RN005001

RN005002 nel controllo dopo la parola "presente" sono aggiunte le parole "e B20 = 0"; nel campo RN005003 nel controllo dopo le parole "Se B18 è presente" sono aggiunte le parole "e B20 = 0"; nel campo RN005004 nel controllo le parole "B18 è presente" sono sostituite con le parole "(B18 è assente o B18 è presente e B20 = 1)";

- alla pagina 133, nel campo RN006001 nel controllo dopo le parole "Se B18 è presente" sono aggiunte le parole "e B20 = 0";

- alla pagina 134, nei campi RN006005, RN006006 e RN006010 nel controllo dopo le parole "Se B18 è presente" sono aggiunte le parole "e B20 = 0"; nel campo RN007001 nel controllo il secondo periodo è sostituito con il seguente: "B20 = 0 allora il campo deve essere uguale a (RN006010 - RN008001)"; nel campo RN007002, nel controllo la parola "0,035", ovunque ricorra, è sostituita con la parola "3,5";

- alla pagina 135, nel campo RN008001, il controllo è sostituito dal seguente: "Se RN006010 è assente allora il campo deve essere assente. Se B20 = 0 allora il campo deve essere uguale a (RN006010 - RN007001) altrimenti se B18 = 0 e B19 = 0 e B20 = 1 allora il campo deve essere uguale a RN006010. Altrimenti se (B18 = 1 o B19 = 1) e B20 = 1 e non è ENTE_NON_RES allora il campo deve essere assente";

- alla pagina 144, nel campo RQ058002 nel controllo la parola "0,008" + sostituita con la parola "0,08";

- alla pagina 146, nel campo RQ084003 nel controllo la parola "-RQ084003" ovunque ricorra è eliminata; nel campo RQ085001 nel controllo la parola "+RQ085003" è eliminata; nel campo RQ085002 nel controllo la parola "-RQ085002" è eliminata;

- alla pagina 153, nel campo RS080006 nel controllo le parole "e RS080001 è uguale a 2008" sono eliminate;

- alla pagina 155, nel campo RS083002 nel controllo le parole "maggiore o" sono eliminate;

- alla pagina 162, nel campo RS113012 nel controllo prima della parola "modulo" è aggiunta la parola "il";

- alla pagina 163, nel campo RS113015 è aggiunto il seguente controllo: "se il modulo = 1 allora il campo deve essere assente altrimenti il campo deve essere unico su tutti i moduli";

- alla pagina 167, dopo il campo RS130012, nella descrizione la parola "RS139" è sostituita con la parola "RS140";

- alla pagina 170, nel campo RS143001 nel controllo la parola "RS142002" è sostituita dalla parola "RS143002"; nel campo RS143002 nel controllo la parola "RS142001" è sostituita dalla parola "RS143001"; nel campo RS144001 nel controllo la parola "RS143002" è sostituita dalla parola "RS144002"; nel campo RS144002 nel controllo la parola "RS143001" è sostituita dalla parola "RS144001"; nel campo RS144003 nel controllo la parola "RS143004" è sostituita dalla parola "RS144004"; nel campo RS144004 nel controllo la parola "RS143003" è sostituita dalla parola "RS144003";

- alla pagina 176, nel campo RS177002 nel formato la parola "NP" è sostituita con la parola "CF";

- alla pagina 177, nel campo RS180001 nei valori ammessi la parola "50" è sostituita con la parola "60" e nel controllo è aggiunto il periodo: "Se B63 è minore o uguale a 23/05/2018 allora il campo deve essere minore o uguale a 50"; nel campo RS180002 nel controllo di rispondenza è aggiunto il periodo: "Se B63 > 23/05/2018 allora il campo deve essere uguale a 1"; nel campo RS178002 nel formato la parola "NP" è sostituita con la parola "CF";

- alla pagina 179, nel campo RS252003 è aggiunto il seguente controllo bloccante: "Se è ENTE_NON_RES allora il campo deve essere minore o uguale a 65000 altrimenti il campo deve essere assente";

- alla pagina 180, nei campi da RS270006 a RS270009, nel controllo "monomodulo" la parola "SI" è eliminata;

- alla pagina 182, nel campo RT024003 è aggiunto il seguente controllo bloccante: "Il campo deve essere uguale a RT024001 + RT024002"; nel campo RT028001 il controllo è sostituito dal seguente: "Il campo deve essere minore o uguale al minore tra (RT027001 e se positivo (RT103001 - RT103002 - RT008001))"; nel campo RT061001 è aggiunto il seguente controllo bloccante: "Se esiste almeno un dato nel rigo allora il campo deve essere presente"; nel campo RT061002 nel formato è eliminata la parola "SI";

- alla pagina 183, nei campi da RT061002 a RT069001, nel controllo "monomodulo" è eliminata la parola "SI";

- alla pagina 192, nel campo RX001001 nel controllo è aggiunto il seguente: "Se il quadro RN è assente allora CREDITO_TNGN = 0. Se B18 > 0 e il quadro GC non è presente allora CREDITO_TNGN = GN011001 - RQ007001. Se B18 > 0 e il quadro GC è presente allora CREDITO_TNGN = GC011001 - RQ007001. Se B19 > 0 allora CREDITO_TNGN = TN009001 - RQ007001" e l'ultimo periodo è sostituito con il seguente: "Il campo deve essere uguale a RN023003 - RN023002 MAGG_CREDITI - CREDITO_TNGN"; nel campo RX001002 nel controllo dopo il

secondo periodo sono aggiunti e modificati con i seguenti: "Se il quadro RN è assente allora CREDITO_TNGN = 0. Se B18 > 0 e il quadro GC non è presente allora CREDITO_TNGN = GN011001 - RQ007001. Se B18 > 0 e il quadro GC è presente allora CREDITO_TNGN = GC011001 - RQ007001. Se B19 > 0 allora

CREDITO_TNGN = TN009001 - RQ007001.

CREDITI = valore assoluto di ( se negativo (RN023003 -RN023002 - MAGG_CREDITI - CREDITO_TNGN))

Se B12 = 2 allora il campo deve essere uguale a PN014001 - RQ007001 + CREDITI. altrimenti se il quadro RN è presente allora il campo deve essere uguale a RN024001 - RN025001 - RQ007001 + CREDITI. altrimenti se il quadro RN è assente e ( B18 > 0 o B19 > 0) allora il campo deve essere uguale a CREDITI";

- alla pagina 193, nel campo RX003001 nel controllo le parole "RI002020" e "RI003020" sono sostituite, rispettivamente, con le parole "RI002021" e "RI003021";

- alla pagina 194, nel campo RX003002 nel controllo le parole "RI002020" e "RI003020" sono sostituite, rispettivamente, con le parole "RI002021" e "RI003021 e nell'ultimo periodo le parole "RI002022" e "RI003022" sono sostituite, rispettivamente, con la parole "RI002023" e RI003023"; nel campo RX004001 nel controllo le parole "RI004003" e "RI005003" sono sostituite, rispettivamente, con le parole "RI010003" e "RI011003";

- alla pagina 203, nel campo RZ007002, nel controllo in fondo è aggiunto: "-

RZ007005"; nel campo RZ007004, nel controllo in fondo è aggiunto: "- RZ007006";

- alla pagina 204, nel campo RX035001 nella descrizione le parole "sez II" sono sostituite con le seguenti: "sez. I, II e VI" e il controllo è sostituito dal seguente: "MAGG_CREDITI = alla somma delle colonne 5 dei righi da DI1 a DI20 con colonna

2 uguale a 1130 per tutti i moduli. Il campo deve essere uguale a RT010001 + RT029001 - RT103003 - MAGG_CREDITI"; è aggiunto il campo "RX035002" con descrizione "Imposta quadro RT - sez. I, II e VI - Importo a credito risultante dalla presente dichiarazione", formato "NP", monomodulo "SI", controllo bloccante "MAGG_CREDITI = alla somma delle colonne 5 dei righi da DI1 a DI20 con colonna

2 uguale a 1130 per tutti i moduli. Impostare DEBITI = RT010001 + RT029001 - RT103003. CREDITI = valore assoluto di (se negativo (DEBITI - MAGG_CREDITI)). Il campo deve essere uguale a CREDITI"; nel campo RX035003

nella descrizione le parole "sez II" sono sostituite con le seguenti: "sez. I, II e VI"; nel campo RX035004 nella descrizione le parole "sez II" sono sostituite con le seguenti: "sez. I, II e VI"; nel campo RX035005 nella descrizione le parole "sez II" sono sostituite con le seguenti: "sez. I, II e VI";

- alla pagina 207, nel campo RZ043002, il controllo è sostituito dal seguente:

"Deve essere almeno pari alla somma di RZ008002 + RZ008005";

- alla pagina 214, è aggiunto il campo TN025005 con descrizione "Art. 168-ter TUIR", formato "CB";

- alla pagina 216, nei campi TR004003, TR005003 e TR006003 nei valori ammessi in fondo sono aggiunte le parole "o 4";

- alla pagina 227, nel campo RU008001, nel controllo le parole "C3" e "C8" sono eliminate;

- alla pagina 233, nel campo RU100003 nel controllo la parola "B100002" è sostituita con la parola "RU100002";

- alla pagina 234, nel campo RU100006 nel controllo la parola "B100005" è sostituita con la parola "RU100005"; nel campo RU100007 nel controllo la parola "B100005" è sostituita con la parola "RU100005";

- alla pagina 237, nei campi RU512001 e RU512002, nel controllo la parola "C8" è sostituita con la parola "C2".

9. Modificazioni delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello Redditi 2018-SP

9.1. Al provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 15 febbraio 2018, pubblicato in pari data, concernente l'approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di dichiarazione "Redditi 2018-SP", sono apportate le seguenti modifiche:

- alla pagina 170, nei campi RU512001 e RU512002, nel controllo la parola "C8" è sostituita con la parola "C2";

- alla pagina 181, nel controllo del campo RW001004, dopo la parola "rigo" è aggiunto il seguente periodo: "ed il campo RW001003 assume valore diverso da 14".

10. Modificazioni delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello Consolidato nazionale e mondiale 2018

10.1. Al provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 15 febbraio 2018, pubblicato in pari data, concernente l'approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di dichiarazione "Consolidato nazionale e mondiale 2018", è apportata la seguente modifica:

- alla pagine 128 e 129, nei campi CS065002, CS066002, CS067002, CS068002, CS069002 e CS070002, nella colonna "Valori Ammessi" la parola 50 è sostituita con la parola "60"; nella colonna "Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione" del campo CS065002 sono aggiunte le parole "I codici da 51 a 60 possono essere presenti solo se il campo 63 del record B è superiore a 23/05/2018".

11. Modificazioni delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello Irap 2018

11.1. Al provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 15 febbraio 2018, pubblicato in pari data, concernente l'approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di dichiarazione "Irap 2018", sono apportate le seguenti modifiche:

- alla pagina 90, all'interno del paragrafo 3.5.7.13, con riferimento all'elemento CodiceZfu, le parole "Validazione: può assumere valori da 1 a 50" sono sostituite dalle seguenti parole "Validazione: può assumere valori da 1 a 60" e dopo le parole "Controllo bloccante: il codice contenuto nel campo deve corrispondere ad una zona appartenente alla regione indicata dal CodiceRegione." sono aggiunte le parole " Se l'elemento FinePeriodoImposta è minore o uguale a 23/05/2018 allora il campo deve essere minore o uguale a 50."; con riferimento all'elemento CodiceRegione, le parole "Controllo di rispondenza: il campo può assumere i valori 1, 4, 5, 6, 8, 10, 11, 14, 15, 16 e 19" sono sostituite dalle seguenti parole "Controllo di rispondenza: il campo può assumere i valori 1, 2, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17 e 19";

- vengono aggiornati, contestualmente, gli schema fornituraIra_2018.xsd e dichiarazioneIra_2018.xsd.

12. Aggiornamenti e correzioni delle specifiche tecniche

12.1. Eventuali aggiornamenti delle istruzioni e ulteriori correzioni alle specifiche tecniche saranno pubblicate nell'apposita sezione del sito internet dell'Agenzia delle Entrate.

Motivazioni

Con il presente provvedimento vengono approvate alcune modifiche dei modelli di dichiarazione Redditi 2018-PF Fascicolo 3, Redditi 2018-ENC, Redditi 2018-SC, Redditi 2018-SP, Consolidato nazionale e mondiale 2018, Irap 2018, nonché delle relative istruzioni approvati con separati provvedimenti del 30 gennaio 2018.

Inoltre, con il presente provvedimento vengono approvate alcune modifiche alle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nei modelli Redditi 2018-ENC, Redditi 2018-SC, Redditi 2018-SP, Consolidato nazionale e mondiale 2018 e Irap 2018, approvate con separati provvedimenti del 15 febbraio 2018.

Le modifiche alle istruzioni e ai modelli di dichiarazione si rendono necessarie per adeguarli alla normativa vigente e alla prassi emanata successivamente alla loro approvazione e per la correzione di alcuni errori materiali riscontrati dopo la pubblicazione sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate.

Riferimenti normativi

Attribuzioni del Direttore dell'Agenzia delle Entrate

Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4);

Statuto dell'Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);

Regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);

Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 gennaio 2001.

Disciplina normativa di riferimento

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 30 gennaio 2018, recante: approvazione del modello di dichiarazione "REDDITI 2018-PF", con le relative istruzioni, che le persone fisiche devono presentare nell'anno 2018, per il periodo d'imposta 2017, ai fini delle imposte sui redditi. Approvazione dei modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell'applicazione dei parametri da utilizzare per il periodo d'imposta 2017 nonché della scheda da utilizzare ai fini delle scelte della destinazione dell'otto, del cinque e del due per mille dell'IRPEF;

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 30 gennaio 2018, recante: approvazione del modello di dichiarazione "Redditi 2018-ENC", con le relative istruzioni, che gli enti non commerciali residenti nel territorio dello Stato e i soggetti non residenti ed equiparati devono presentare nell'anno 2018 ai fini delle imposte sui redditi. Approvazione dei modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell'applicazione dei parametri da utilizzare per il periodo d'imposta 2017;

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 30 gennaio 2018, recante: approvazione del modello di dichiarazione "Redditi 2018-SC", con le relative istruzioni, che le società ed enti commerciali residenti nel territorio dello Stato e i soggetti non residenti equiparati devono presentare nell'anno 2018 ai fini delle imposte sui redditi. Approvazione dei modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell'applicazione dei parametri da utilizzare per il periodo d'imposta 2017;

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 30 gennaio 2018 recante: approvazione del modello di dichiarazione "Redditi 2018-SP", con le relative istruzioni, che le società semplici, in nome collettivo, in accomandita semplice ed equiparate devono presentare nell'anno 2018 ai fini delle imposte sui redditi. Approvazione dei modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell'applicazione dei parametri da utilizzare per il periodo d'imposta 2017;

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 30 gennaio 2018 recante: approvazione del modello "Consolidato nazionale e mondiale 2018", con le relative istruzioni, da presentare nell'anno 2018 ai fini della dichiarazione dei soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti nonché dei soggetti ammessi alla determinazione dell'unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti;

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 30 gennaio 2018 recante: approvazione del modello di dichiarazione "Irap 2018" con le relative istruzioni, da utilizzare per la dichiarazione ai fini dell'imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) per l'anno 2017;

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 febbraio 2018 recante: approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di dichiarazione "Redditi 2018-ENC";

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 febbraio 2018 recante: approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di dichiarazione "Redditi 2018-SC;

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 febbraio 2018 recante: approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di dichiarazione "Redditi 2018-SP";

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 febbraio 2018 recante: approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello "Consolidato nazionale e mondiale 2018";

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 febbraio 2018 recante: approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione dei dati contenuti nel modello di dichiarazione "Irap 2018", da utilizzare per la dichiarazione ai fini dell'imposta regionale sulle attività produttive (Irap) per l'anno 2017;