Gli oneri detraibili e deducibili dall'IRPEF

Riteniamo quindi utile in questo periodo dell'anno un sintetico riepilogo dei principali oneri detraibili o deducibili dall'IRPEF (l'elenco non è comunque esaustivo).
Innanzitutto però è opportuno ricordare che possono essere detratti o dedotti anche gli oneri sostenuti nell'interesse di familiari fiscalmente a carico e quindi dei componenti della famiglia che nel 2013 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili.

Possono considerarsi familiari a carico, anche se non conviventi con il contribuente, il coniuge (non legalmente ed effettivamente separato) e figli (senza alcun limite di età).
I seguenti "altri familiari":

• il coniuge legalmente ed effettivamente separato
• i discendenti dei figli
• i genitori (compresi quelli naturali e quelli adottivi)
• i fratelli e le sorelle (anche unilaterali)
• i nonni e le nonne
• i generi, le nuore, il suocero e la suocera
• possono invece considerarsi familiari a carico solo a condizione che convivano con il contribuente o che ricevano dallo stesso assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell'Autorità giudiziaria.

Riepilogo dei principali oneri detraibili o deducibili dall'IRPEF
Sono deducibili dal reddito IRPEF le seguenti pese sostenute nell'interesse proprio o (in alcuni casi) dei familiari fiscalmente a carico:

• contributi previdenziali e assistenziali
• contributi per i fondi integrativi del servizio sanitario nazionale
• contributi per forme pensionistiche complementari e individuali
• spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità sostenute anche nell'interesse dei familiari anche se non a carico fiscalmente
• assegni periodici corrisposti al coniuge
• contributi previdenziali e assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari
• erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose
• erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative
• erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute erogazioni liberali a favore di università, enti di ricerca ed enti parco
• somme restituite al soggetto erogatore (es. retribuzioni percepite in eccedenza)
• rendite, vitalizi, assegni alimentari ed altri oneri
• investimenti in start-up

E' detraibile dall'imposta IRPEF il 19% delle seguenti spese sostenute dal contribuente nell'interesse proprio o, in alcuni casi, dei familiari fiscalmente a carico:

• spese sanitarie
• spese per i mezzi necessari per l'accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili
• spese per l'acquisto e la riparazione di veicoli per disabili
• spese per l'acquisto di cani guida
• spese sostenute per gli addetti all'assistenza personale nell'interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti
• premi versati per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni derivanti da contratti stipulati o rinnovati sino al 31 dicembre 2000
• premi per assicurazioni sul rischio morte, invalidità permanente superiore al 5%, non autosufficienza nel compimento degli atti quotidiani derivanti da contratti stipulati o rinnovati dal 1 gennaio 2001
• spese per l'istruzione secondaria e universitaria
• contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico, il quale non ha iniziato ancora l'attività lavorativa e non è iscritto ad alcuna forma obbligatoria di previdenza
• spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
• spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli
• spese per attività sportive praticate da ragazzi
• spese funebri
• spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi
• spese veterinarie
• spese per intermediazione immobiliare
• interessi passivi pagati per mutui ipotecari per l'acquisto o per la costruzione dell'abitazione principale
  erogazioni liberali a società ed associazioni sportive dilettantistiche, alle società di mutuo soccorso, a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado e altri.

E' detraibile dall'IRPEF il 24% delle seguenti spese sostenute dal contribuente nell'interesse proprio o, in alcuni casi, dei familiari fiscalmente a carico:

• erogazioni liberali ai partiti politici
• erogazioni liberali alle ONLUS

Da ricordare poi, con percentuali variabili (36%, 41%, 50%, 65%) le detrazioni per le spese sostenute per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio e boschivo.