Gli oneri detraibili e deducibili dall'IRPEF

Talvolta ci si dimentica, in fase di compilazione del modello 730 o dell'UNICOPF, dell'opportunità di risparmiare indicando in dichiarazione tutti gli oneri detraibili e deducibili che competono.
Riteniamo quindi utile in questo periodo dell'anno un sintetico riepilogo dei principali oneri detraibili o deducibili dall'IRPEF (l'elenco non è comunque esaustivo).

Innanzitutto è opportuno ricordare che possono essere detratti o dedotti anche gli oneri sostenuti nell'interesse di familiari fiscalmente a carico e quindi dei componenti della famiglia che nel 2014 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili.

Possono considerarsi familiari a carico, anche se non conviventi con il contribuente, il coniuge (non legalmente ed effettivamente separato) e figli (senza alcun limite di età).

I seguenti "altri familiari":

• il coniuge legalmente ed effettivamente separato
• i discendenti dei figli
• i genitori (compresi quelli naturali e quelli adottivi)
• i fratelli e le sorelle (anche unilaterali)
• i nonni e le nonne
• i generi, le nuore, il suocero e la suocera

possono invece considerarsi familiari a carico solo a condizione che convivano con il contribuente o che ricevano dallo stesso assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell'Autorità giudiziaria.

Riepilogo dei principali oneri detraibili o deducibili dall'IRPEF

Sono deducibili dal reddito IRPEF le seguenti pese sostenute nell'interesse proprio o (in alcuni casi) dei familiari fiscalmente a carico

• Contributi previdenziali ed assistenziali versati alla gestione della forma pensionistica obbligatoria d'appartenenza;
• Contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali; l'importo deducibile non può essere superiore al 12% del reddito complessivo e, comunque, a euro 5.164,57;
• Contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici ed all'assistenza personale o familiare (es. colf, baby-sitter e assistenti delle persone anziane), per la parte a carico del datore di lavoro, fino all'importo massimo di euro 1.549,37;
• erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose;
• assegni periodici corrisposti al coniuge, anche se residente all'estero, ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva o di scioglimento o annullamento o di cessazione degli effetti civili del matrimonio nella misura in cui risultino da provvedimento dell'autorità giudiziaria;
• spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità sostenute anche nell'interesse dei familiari anche se non a carico fiscalmente;
• erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative;
• erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute erogazioni liberali a favore di università, enti di ricerca ed enti parco;
• investimenti in start-up.

E' detraibile dall'imposta IRPEF il 19% delle seguenti spese sostenute dal contribuente nell'interesse proprio o, in alcuni casi, dei familiari fiscalmente a carico:

• Spese sanitarie
• Spese sanitarie per familiari non a carico
• Spese sanitarie per portatori di handicap
• Spese per veicoli per i portatori di handicap
• Spese per l'acquisto di cani guida
• Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili
• Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
• Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Interessi per prestiti o mutui agrari
• Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l'invalidità e non autosufficienza
• Spese per istruzione (fino a 400 euro per alunno o studente)
• Spese funebri
• Erogazioni liberali ai partiti politici
• Erogazioni liberali alle ONLUS
• Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche
• Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso
• Erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale
• Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia
• Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico
• Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche
• Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo
• Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
• Spese veterinarie
• Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordomuti

Da ricordare poi, con percentuali variabili (36%, 41%, 50%, 65%) le detrazioni per le spese sostenute per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio e boschivo