NUOVO ANTIRICICLAGGIO: le prestazioni professionali

Trasferimento a qualsiasi titolo di beni immobili

Trasferimento a qualsiasi titolo di attività economiche

Qualsiasi altra operazione immobiliare

Gestione di denaro

Gestione di strumenti finanziari

Gestione di altri beni

Apertura/chiusura di conti bancari

Apertura/chiusura di libretti di deposito

Apertura/chiusura di conti di titoli

Gestione di conti bancari

Gestione di libretti di deposito

Gestione di conti di titoli

Apertura/chiusura e gestione di cassette di sicurezza

Qualsiasi altra operazione di natura finanziaria

Organizzazione degli apporti necessari alla costituzione di società

Organizzazione degli apporti necessari alla gestione o all'amministrazione di società

Costituzione/liquidazione di società, enti, trust o strutture analoghe

Gestione o amministrazione di società, enti, trust o strutture analoghe

Accertamenti, ispezioni e controlli

Adempimenti in materia di lavoro, previdenza ed assistenza dei lavoratori dipendenti e ogni altra funzione affine, connessa e conseguente

Amministrazione del personale dipendente e ogni altra funzione affine, connessa e conseguente

Amministrazione e liquidazione di aziende

Amministrazione e liquidazione di patrimoni

Amministrazione e liquidazione di singoli beni

Apertura/chiusura di conti bancari

Apertura/chiusura di conti di titoli

Apertura/chiusura di libretti di deposito

Apertura/chiusura e gestione di cassette di sicurezza

Assistenza e rappresentanza in materia tributaria

Assistenza in procedure concorsuali

Assistenza ai datori di lavoro in sede di visite ispettive o di accertamenti

Assistenza per richiesta finanziamenti

Assistenza societaria continuativa e generica

Assistenza tributaria

Attività  di  valutazione  tecnica  dell'iniziativa  di  impresa  e  di  asseverazione  dei business plan per l'accesso a finanziamenti pubblici

Certificazione di investimenti ambientali

Consulenza aziendale

Consulenza connessa a procedure contenziose

Consulenza contrattuale

Consulenza economico-finanziaria

Consulenza in tema di controllo aziendale

Consulenza in materia contributiva

Consulenza ed assistenza per la riduzione di sanzioni civili, penalità e similari

Consulenza tributaria

Consulenze tecniche, perizie e pareri motivati

Controllo della documentazione contabile, revisione e certificazione

Costituzione/liquidazione di società, enti, trust o strutture analoghe

Custodia e conservazione di aziende

Custodia e conservazione di beni

Determinazioni dei costi di produzione nelle imprese industriali

Divisioni ed assegnazioni di patrimoni, compilazione dei relativi progetti e piani di liquidazione nei giudizi di graduazione

Elaborazione e predisposizione delle dichiarazioni tributarie e cura degli ulteriori adempimenti tributari

Gestione di conti di titoli

Gestione di conti bancari

Gestione di altri beni

Gestione di denaro

Gestione di libretti di deposito

Gestione di posizioni previdenziali e assicurative

Gestione di strumenti finanziari

Gestione o amministrazione di società, enti, trust o strutture analoghe

Ispezioni e revisioni amministrative e contabili

Monitoraggio e tutoraggio dell'utilizzo dei finanziamenti pubblici erogati alle imprese

Operazioni di finanza straordinaria

Operazioni di vendita di beni mobili ed immobili nonché la formazione del progetto di distribuzione, su delega del giudice dell'esecuzione, ex art. 2, comma 3, lett. e), decreto-legge 14 marzo 2005, n.35, conv. in legge n. 14 maggio 2005 n. 80.

Organizzazione degli apporti necessari alla costituzione di società

Organizzazione degli apporti necessari alla gestione o all'amministrazione di società

ORGANIZZAZIONE E IMPIANTO DELLA CONTABILITÀ

ORGANIZZAZIONE CONTABILE

Tenuta paghe e contributi

Piani di contabilità per aziende

Qualsiasi altra operazione di natura finanziaria

Qualsiasi altra operazione immobiliare

Rappresentanza tributaria

Redazione di bilanci

Redazione e asseverazione delle informative ambientali, sociali e di sostenibilità delle imprese e degli enti pubblici e privati

Regolamenti e liquidazioni di avarie

Relazioni di stima di cui al codice civile

Revisione contabile

Rilascio di visti di conformità per studi di settore

Rilevazioni in materia contabile e amministrativa

Riordino della contabilità

Studi e ricerche di analisi finanziaria aventi ad oggetto titoli di emittenti quotati

Tenuta e redazione dei libri contabili, fiscali e del lavoro

Trasferimento a qualsiasi titolo di attività economiche

Trasferimento a qualsiasi titolo di beni immobili

Trasformazioni, scissioni e fusioni di società ed altri enti

Valutazione di aziende, rami d'azienda e patrimoni

Valutazione di singoli beni e diritti

Verifica della regolare tenuta della contabilità sociale e della corretta rilevazione dei fatti di gestione nelle scritture contabili

Verificazione ed ogni altra indagine in merito alla attendibilità di bilanci, di conti, di scritture e d'ogni altro documento contabile delle imprese

Altro

A

Amministrazione di condominio

Esclusa dagli obblighi l'attività di amministratore di condominio (viene considerato, in pratica, "Organo dell' Ente")

A

Amministrazione del personale 

Il D.lgs.  231/2007 - (ex) articolo 12 comma 3 esclude dagli obblighi di adeguata verifica della clientela ed annotazione nell' Archivio "gli adempimenti in materia di amministrazione del personale di cui all'articolo 2 primo comma della Legge 11.1.1979 n. 12"  relativa all'esercizio della professione di Consulente del Lavoro 

C

Collegio Sindacale

Qualora al Collegio Sindacale sia affidato il controllo contabile occorre procedere all'annotazione nell'AUI  (cfr. Circolare Odcec 16/IR del 15 marzo 2010)

C

Consulente del Lavoro 

Per l'amministrazione del personale vedi l'apposita voce (esonero) - qualora esegua anche altre prestazioni non rientranti nel concetto di amministrazione del personale è tenuto ad adempiere agli obblighi di tenuta dell'AUI

C

Curatore fallimentare

Non obbligo 

C

Consulente tecnico d'ufficio

Non obbligo 

C

Costituzione di società

Obbligo identificazione e annotazione per tutti i soci 

C

Consulenza con fisso annuale

Vedi anche quanto indicato in relazione a "Prestazioni professionali periodiche"

16. Contratti di consulenza a compenso fisso annuale

Nel caso di contratto di consulenza a compenso fisso annuale che comprenda la prestazione di numerose attività non ancora specificate al momento della conclusione del contratto, gli obblighi di identificazione e registrazione si applicano al momento in cui viene effettuata la prima prestazione professionale, d'importo pari o superiore a 15.000 euro o di valore non determinato né determinabile, oggetto di registrazione in base all'allegato A delle Istruzioni UIC. Analogamente,ogni successiva prestazione rilevante dovrà essere registrata, mentre per l'identificazione del cliente, già avvenuta direttamente in occasione della prima prestazione, ci si potrà avvalere dell'identificazione indiretta.

Qualora, invece, l'incarico preveda sin dall'inizio lo svolgimento di determinate prestazioni, queste dovranno essere registrate singolarmente, in base alle indicazioni dell'allegato A, al momento del conferimento dell' incarico. 

C

Contabilità - tenuta

Obbligo di identificazione all'atto del conferimento dell'incarico - vedi  Prestazioni Professionali Periodiche

C

CONTRATTI DI LOCAZIONE

Obbligo di identificazione e registrazione sia del locatore che del locatario, soltanto quando il canone del periodo (di solito annuale) è pari o superiore ai 15.000 €. 

C

CONTRATTI DI AFFITTO 

Vedi contratti di locazione 

C

CONTRATTO DI COMODATO 

Obbligo di identificazione e registrazione sia del comodante che del comodatario, soltanto quando il valore della cosa consegnata è pari o superiore ai 15.000 €. 

D

Docenza

L'attività di docenza esplicata da un professionista nell'ambito di corsi di  formazione e aggiornamento, non rientra nell'ambito di applicazione della disciplina antiriciclaggio.

D

Dichiarazioni dei redditi

L'articolo ex 13 comma 2 del D.lgs.231/2007 conferma che la mera attività di redazione e/o trasmissione della dichiarazione dei redditi non comporta obblighi  di verifica delle clientela e di registrazione nell' Archivio Unico. 

I 

COMPRAVENDITA DI IMMOBILI  - notai - 

24. Notai: stipula di atti di compravendita di immobili e contratto di mutuo

In caso di compravendita immobiliare, sono da considerarsi clienti tutte le parti che intervengono nella stipula dell'atto, e pertanto vanno tutte identificate, sebbene la parte che prende contatti con il notaio è in genere l'acquirente. Per quanto riguarda il contratto di mutuo, il notaio potrà procedere ad identificazione  indiretta - tramite atto pubblico o gli altri documenti previsti - per l'identificazione del rappresentante legale della banca che concede il mutuo.

L 

Liquidatore di società

Sono escluse dagli obblighi le attività del professionista quando agisce quale "organo dell'ente", quando cioè rivesta direttamente la carica di liquidatore. 

Qualora il professionista agisca invece in qualità di "esterno", cioè quando non personalmente liquidatore, fornisca consulenze o prestazioni nei confronti di società in liquidazione, si applicano tutti gli obblighi  in materia di identificazione  e registrazione delle prestazioni.

M 

Contratto di Mutuo - notai

Vedi alla lettera I - compravendita di immobili 

P

Prestazioni professionali periodiche

(UIC - doc. indirizzato a CNDC e CNR del 31.10.2006)

• Se si tratta di incarico a tempo indeterminato non  richiede rinnovo di registrazione 
• Se si tratta di incarico a tempo determinato con possibilità di tacito rinnovo non è richiesto rinnovo di registrazione 
• Se si tratta di contratto a tempo determinato senza possibilità di tacito rinnovo è invece richiesto il rinnovo della registrazione

Nei tre casi di cui sopra e nel caso di contratti di consulenza a compenso fisso annuale vanno comunque registrate operazioni che prevedano trasferimenti per valori pari o superiori ai 15.000 euro

P

Pagamento telematico di imposte

(Italia Oggi del 27 marzo 2007)

Dalla data di entrata in vigore del D.M. 60 (cioè il 23 maggio 2007) il pagamento telematico con modello F24 di imposte e contributi è assimilato quale attività conseguente ed ausiliaria alla redazione e trasmissione delle dichiarazioni fiscali, pertanto da tale data cessano gli obblighi di annotazione delle prestazioni consistenti nella trasmissione telematica di modelli F24 di importo cumulato pari o superiore ai 15.000 €. 

R

Revisore Enti Locali

Non obbligo 

S

Somme ricevute dal cliente

12. Ricezione di somme in contanti o tramite assegno bancario per il pagamento delle imposte

E' vietato il trasferimento tra soggetti diversi di contante e titoli al portatore per valori superiori a 4.999,99 euro (in vigenza di tale soglia, ora di 999,99 euro). Detti trasferimenti vanno effettuati per il tramite di intermediari abilitati. Per quanto concerne gli assegni superiori a detto limite, essi dovranno indicare il nome o la ragione sociale del beneficiario e contenere la clausola di non trasferibilità. Ciò premesso, la ricezione e l'utilizzo per conto del cliente di mezzi di pagamento per importi, anche frazionati se riferiti alla stesso incarico, superiori a 4.999,99 euro, (ora di 999,99 euro)  al fine del pagamento delle imposte, integra di per sé una delle prestazioni professionali per cui sussistono gli obblighi antiriciclaggio di identificazione e registrazione in archivio unico.

Vedi anche il paragrafo Pagamento telematico di imposte